财务管理的5种“境界”

发布人：admin     日期：2008-05-08

　 就象企业成长不同阶段需要关注不同问题一样财务管理在企业的不同成长时期也具有不同的重点。我们既不需要一口气就吃个胖子也不能在重点问题上存在重大缺失。伴随着企业的成长财务管理也有其自身的成长过程。这个过程我们可以把它分为递进的5种境界。

　　就象企业成长不同阶段需要关注不同问题一样财务管理在企业的不同成长时期也具有不同的重点。我们既不需要一口气就吃个胖子也不能在重点问题上存在重大缺失。伴随着企业的成长财务管理也有其自身的成长过程。这个过程我们可以把它分为递进的5种境界。 第一境界是记账。这个阶段的企业处于初创期人员规模多不超过30人业务比较简单从产品、业务单元、地域方面来说管理点少而单一；营运及资金规模也较小。因而对财务功能的要求较低限于出纳、记录、简单核算、报税财务完全是后台孤立的服务职能。这个阶段容易产生的问题是由于会计人员水平有限往往缺乏严格的审核环节核算归属、记账准确性和规范性差有潜在资金安全隐患。另外业务上的灵活性导致财务上存在许多帐外项目账目不能真实反映整体经营状况。比较好的解决办法是聘请实务经验丰富的会计人员或机构定期审帐调帐规范科目设置、核算归属、对帐、单据凭证账簿。并且建立简单的财务控制措施如费用标准、借款限额等等。

　　第二境界控制。企业进一步成长进入较大范围的市场、产品线和组织的扩张。这个阶段由于资金、货物的运作量不断增大企业面临的风险增大产生资财损失的可能性和危害程度都扩大。组织单元、人员、地域管理点快速增多也加大了资金调配、费用失控的风险。同时快速扩张对资金周转提出较高的要求如果对整体财务、资金状况缺乏准确及时的了解就会丧失市场机会或造成现金流危机。这个阶段的企业就象快速奔驰的列车如果没有一套良好的制动装置遇到弯道、突发情况等就容易出轨。所以企业到达这个阶段迫切需要一个有效的控制体系使持续的奔驰建立在一个可控的平台之上。

　　配合这个阶段的管理要求财务管理强调资金、货物、资产等财务安全要求准确的记账和核算。财务广泛参与到业务流程的事中控制之中紧贴业务建立起一套财务控制制度从资金、存货、信息、帐务四个方面保障企业内部安全。这个阶段容易出现的问题是：对可能有的风险缺乏系统分析和了解；采用控制手段但对控制效果没有把握并缺乏科学的评估办法；控制点和控制手段不恰当没有起到控制效果；侧重对会计系统的控制忽视业务系统的财务控制使财务控制仍然停留在事后从而起不到对业务的控制作用。解决这个阶段的问题要求既懂管理又懂财务并且具有良好的大局观念和系统思维的专业人士。在实际中企业或通过聘请这样的财务总监或通过聘请专业咨询机构来系统搭建这个控制平台。

　　第三境界分析。企业进一步成长或在已有的市场中处于领先地位或进入多元化发展在较大范围的市场进行竞争。企业面临的市场、竞争及内部管理环境比较复杂信息比较庞杂需要进行选择和分析以支持各种决策。如果缺乏这种信息的支持决策将无法进行或决策错误的风险很大如：基于财务分析的战略选择、业务组合、业绩管理投融资决策运营效率的改善全面预算的实行等等。这些都将阻碍企业市场份额的扩大和利润的增长。因此这个阶段要求财务为业绩管理、全面预算、决策支持服务帮助企业盈利。财务参与到事前规划和控制中。

　　常规的指标分析是财务分析的重要组成部分但它主要为投资者所用。对企业经营管理者而言财务分析的内容远不只于此。企业在这个阶段需要建立适合自己的财务分析体系和模型。财务分析的结果可广泛使用于业绩规划、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

　　第四境界资本运作。这个阶段企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张进入多元化扩张和发展企业通过上市募集资金或进行其他战略性、财务性融资。同时采取并购等手段进行扩张。这一阶段的财务重在资金运作对投融资进行直接运作和管理以及所涉及到的资本结构优化、利润分配事宜。

　　第五境界财务效益。这时的企业具有较复杂的资本结构、法人结构营运资本量大有税务谈判的筹码。这个阶段的财务主要是通过税务优化、营运资本的管理直接为企业产生效益以避免不必要的多纳税和资金闲置造成损失。 以上财务管理的五种境界有着内在逻辑发展顺序但并非是完全割裂开来的。境界间可能交叉互相重合。但在企业发展的不同阶段需要不同的财务管理体系与之配套。如果这样的体系有重大的缺失或功能不到位则会严重阻碍企业的发展。

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